Главная » Труд » ИП на УСН 6 – как уменьшить налог на страховые взносы с работниками и без 2019

ИП на УСН 6 – как уменьшить налог на страховые взносы с работниками и без 2019

Одной из наиболее востребованной и популярной систем налогообложения является УСН доходы. Их доходы облагаются единым налогом (ЕН), ставка – 6%. Но и эту сумму предпринимателям можно снизить на сумму уплаченных взносов.

Если ИП на УСН 6, как уменьшить налог на страховые взносы с работниками 2019, мы расскажем в нашей редакции.

Уменьшение налоговой пошлины на УСН: важные условия

Основное правило, с которым должны ознакомиться предприниматели – это снижение налогового бремени возможно только в том отчетном периоде, в котором были произведены обязательные отчисления.

Авансовый платеж уменьшается при совпадении двух критериев:

  • периода начисления аванса
  • периода фактической уплаты страховых взносов, независимо, за какой период они были начислены.

Например, если страховые взносы были проплачены до 30 марта (1 квартал), то на эту сумму может быть уменьшено начисление аванса за 1, 2, 3 и 4 квартал, так как сумма уплаты взносов входит в любой из отчетных кварталов.

Совет! Чтобы, безусловно, снизить налоговое бремя, оплату страховых взносов следует делать каждый квартал либо внести деньги в конце первого квартала.

Виды страховых взносов, необходимых для пополнения государственной казны зависят от наличия наемной силы у ИП, а также от типа налогообложения. ИП на УСН 6% вправе минимизировать налоговое обязательство за счет взносов за себя и за своих штатных сотрудников.

А ИП на УСН 15% включает сумму взносов в объект затраты, тем самым снизить налог на страховые взносы.

ИП на УСН 6 - как уменьшить налог на страховые взносы с работниками и без 2019

Система налогооблажения

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения 6%

Для удобства восприятия информации приведем примеры, как уменьшить налог на страховые взносы с работниками и без.

Пример для ИП на УСН без наемников.

Для исчисления ЕН существует определенный алгоритм. Обязательство рассчитывается по следующей формуле:

Д * 6% — Псв – АП, где

  • Д – доход предприятия
  • Псв – перечисления страховых взносов
  • АП – авансовые платежи.

Если поступления за 12 месяцев превысили 300 000 р., тогда формула дополняется еще одним значением:

Д * 6% – Псв – АП – Пдв, где

Пдв – перечисления дополнительного взноса.

На практическом примере рассмотрим алгоритм исчислений ЕН при ставке 6%.

Таблица . Исходные данные для расчетов.

Период отчетности Поступления с нарастающим итогом, р. Взносы к вычету, р. 1% с превышения Расчет авансового платежа, р.
Первый квартал 50 000 8 100 (50 000 * 6%) – 8 100 = — 8100
Второй квартал 130 000 8 100 (130 000 * 6%) – 8100 = — 300
Третий квартал 460 000 8 100 (460 000 *6%) – 8100 = 19 500
Четвертый квартал 630 000 8 100 330 000 * 1% = 3 300 (630 000 * 6%) – 8100 – 3 300 – 19 500 = 6 900

По расчетам, приведенным в таблице, получается такая ситуация:

  1. В первом квартале аванс платить не нужно, так как получилось значение со знаком -, то есть переплата.
  2. При исчислениях за второй квартал выходит значение также с -, поэтому в этом периоде плательщик также освобождается от уплаты аванса.
  3. В третьем квартале из расчетов получается, что упрощенец обязан провести платеж аванса в размере 19 500 р.
  4. По итогам 12 месяцев фискалами производится расчет ЕН за год. С учетом уплаченного в третьем квартале аванса, плательщик по завершении периода отчетности должен пополнить казну на 6 900 р.

Внося платежи ежеквартально, упрощенец может уменьшить сумму начисленного аванса до 100%. Если в отчетном периоде величина аванса выходит со знаком -, как у нас в примере, эти деньги плательщик ЕН не получит на свой расчетный счет, но от уплаты квартального фискального платежа он освобождается.

Пример для ИП на УСН с работниками

Предприниматель также вправе уменьшить налог на страховые взносы с работниками 2019 года, но здесь применяется иной алгоритм расчетов. Упрощенец, кроме взносов за себя учитывает обязательные отчисления с заработной платы и других выплат своих работников при исчислении ЕН.

Но в этом случае к вычету может быть принята сумма, не превышающая 50% от первоначального фискального обязательства, подлежащего уплате в казну.

Отметим, что вычету подлежат только обязательные страховые сборы. Отчисления, произведенные работодателем на добровольной основе сотрудников, не снижают налоговую нагрузку.

Отчисления, принимающиеся к вычету:

  • обязательные страховые сборы за себя
  • обязательные страховые сборы с доходов штатных служащих
  • первые три дня больничного листа
  • дополнительный сбор 1% с превышения предельно допустимой величины дохода бизнесмена за год.
  1. Предприниматель использует УСН объект доходы (6%), имеет в штате 2 сотрудников, трудоустроенных по гражданско-правовому договору. Его прибыль за 12 месяцев составила 810 000 рублей.
  2. Плательщик ЕН внес платеж по сборам за себя на сумму 32 385 р. Ежемесячно своим наемникам работодатель выплачивает по 30 000 р. Каждому. Таким образом, за год затраты на оплату труда составят 30 000 * 12 * 2 = 720 000 р.
  3. Обязательные страховые сборы с доходов служащих равны 720 000 * 27,1% = 195 120 р. Кроме этого, по результатам 12 месяцев доходность бизнесмена превысила порог 300 000 р., поэтому ему вменяется добавочный сбор 1%. Его величина равна (810 000 – 300 000) * 1% = 5 100 р.
  4. Теперь исчисляем фискальную нагрузку по итогам 2018 года. Для начала рассчитаем величину страховых обязательных сборов. 32 385 + 195 120 + 5 100 = 232 605 р. Величина нагрузки: 810 000 * 6% = 48 600 р. Как видим, сумма сборов к вычету превышает величину ЕН, поэтому сумма налога к уплате составит 48 600 * 50% = 24 300 р.
ИП на УСН 6 - как уменьшить налог на страховые взносы с работниками и без 2019

Расчет налога на УСН

Спорные ситуации и нюансы

В течение периода хозяйствования у предпринимателя могут возникнуть сложные ситуации с начислением ЕН и принятием к вычету обязательных отчислений. Чтобы избежать неприятных и спорных вопросов со стороны фискалов, ознакомимся с некоторыми нюансами.

Принимаются ли к вычету страховые взносы за себя и наемников, уплаченные в прошлые периоды отчетности?

Да, в этом случае дата фактической уплаты значения не имеет.

ИП на УСН 6 - как уменьшить налог на страховые взносы с работниками и без 2019

Как уменьшить налоги

Предприниматель в середине налогового периода принял в штат сотрудников, как в этом случае изменится алгоритм исчисления налоговой нагрузки?

В день фактической выплаты заработка наемникам, предприниматель приобретает статус работодателя. С этого момента и до конца периода отчетности он теряет право вычета более чем на 50% от первичной суммы налога.

Упрощенец отказался от дополнительной рабочей силы и рассчитал сотрудников в середине налогового периода. Когда он сможет использовать право вычета страховых сумм за себя без ограничений 50% от первичной суммы налога?

По истечении календарного года упрощенец сможет вновь использовать право вычета без ограничений. До окончания года это право у него теряется.

О admin

x

Check Also

Сколько длится декретный отпуск в 2019 году: сроки отпуска по беременности и родам

Когда девушка узнает, что она беременна, у нее возникает множество вопросов. Когда можно уйти в декретный отпуск? Сколько он будет длиться? Когда выплатят декретные по больничному листу? Из чего состоит декрет? На эти и многие другие вопросы вы узнаете ответы в этой статье. Про то, как рассчитать сумму декретного пособия, ...

Приказ на отпуск по уходу за ребенком до 3 лет: скачать образец 2019 года по форме Т-6, как заполнить шаблон

Приказом, документально оформляется предоставление любого вида отпусков работникам предприятия или организации. Работник пишет заявление на имя директора и на этом основании компания дает отпуск по уходу за ребенком. Закон разрешает оформить приказ в свободной форме или по унифицированной форме — Т-6 или Т-6а. Собственные формы должны быть обязательно утверждены в ...

Отпуск после декретного отпуска по уходу за ребенком до 3 лет: когда положен, расчет

На основании действующего законодательства (ст. 256 ТК РФ) на день рождения ребенка, женщина еще пребывает в декретном отпуске, и может приступить к работе только на другой день. Причем приступает к выполнению обязанностей в той же самой должности и на той же работе. Сотрудница, уходящая в декрет, имеет законное право на ...

Минимальная зарплата с 1 мая в Татарстане

Минимальная зарплата в Татарстане – один из показателей, который, согласно существующему законодательству, утверждается на республиканском уровне, вслед за принятием аналогичных решений на федеральном. По всей России, уровень МРОТ за 2018 год повышался дважды. С 1 января он достиг 85% величины прожиточного минимума взрослого трудоспособного человека, а с 1 мая сравнялся ...