Главная » Труд » НДФЛ : какие изменения, ставка, последние новости

НДФЛ : какие изменения, ставка, последние новости

Так как в правительстве сейчас происходит налоговая реформа, необходимо знать какие изменения НДФЛ произошли в 2019 году, а также насколько увеличилась ставка по налогам и для каких лиц.

Свежие известия

Как известно, предприятия должны платить государству налог с заработной платы своих сотрудников, а именно:

  • лица, осуществляющие трудовую деятельность по договору
  • работники, с которыми заключен договор гражданско-правового характера
  • сотрудники, совмещающие работу
  • иностранные сотрудники.

При этом сам налог делится на два типа:

  1. НДФЛ – выплачивает сам сотрудник, но его удержание и перечисление осуществляет работодатель
    налог в ФОТ – этот взнос рассчитывается на основании зарплаты сотрудника, но выплата происходит со счета организации.
  2. Налоги с заработной платы являются существенным вкладом в бюджет страны, поэтому в думе поднимался вопрос об увеличении ставки до 15%. Однако, это предложение не было поддержано большинством, поэтому НДФЛ в 2019 году останется прежним и составит 13%.
НДФЛ : какие изменения, ставка, последние новости

НДФЛ

Ставки взносов с зарплаты

Практически все доходы, получаемые на территории России, облагаются налогом, к ним относятся:

  • заработная плата
  • товары или услуги, выданные в счет оплаты
  • компенсации по временной нетрудоспособности ( сюда не входят выплаты по беременности, родам и уходом за ребенком)
  • доходы от предпринимательской деятельности, только если используется общая система налогообложения)
  • проценты с депозита
  • выигрыши в лотерею
  • дивиденды, которые начислили в пользу учредителей.

По-прежнему не подлежат налогообложению следующие доходы:

  • пособия от государства, сюда входят выплаты будущим мамам
  • компенсационные выплаты
  • единовременные пособия
  • подарки, если их цена меньше 4 тысяч рублей в год
  • компенсации, выплаченные в результате пожара и других стихийных бедствий
  • донорские выплаты
  • алименты
  • пенсия и стипендия
  • гранты, выданные на развитие науки и искусства.

Какие изменения ставок НДФЛ в 2019 году произошли можно увидеть в таблице:

Налог Получатель Ставка, % пояснения
НДФЛ (резиденты) ФНС 13 Ставка не зависит от суммы дохода (п. 1 ст. 224 НК). Не забудьте, что с 2019 года вводится новая форма 2-НДФЛ
НДФЛ (нерезиденты) ФНС 30 Ставка не зависит от суммы дохода (п. 3 ст. 224 НК). С 2019 года вводится новая форма 2-НДФЛ.
Страховые взносы на ОПС ФНС 22 22% — ставка, применяющаяся к выплатам, не превышающим предельную годовую базу. Сверх превышения все работодатели используют пониженный тариф 10% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ). Ставка 22% фиксирована и не повысится, как это планировалось ранее (Закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование ФНС 5,1 Взносы начисляют абсолютно со всех годовых выплат. Предел базы не предусмотрен (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)
Взносы на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ ФНС 2,9 Взносы начисляют только с выплат, не превышающих предельную годовую базу. Сверх превышения страхвзносы не начисляют (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)

Кроме того, необходимо знать какие изменения произошли при оформлении деклараций и вычетов НДФЛ в 2019 году. Хотя, алгоритм расчета не изменился, но стали другими бланки, которые надо подавать в налоговую службу, а именно:

Новый формат отчета содержит меньше страниц, но появились приложения, заполнение которых, возможно, при наличии особых оснований.

Несмотря на то, что НДФЛ в 2019 году для иностранцев остался прежним и составляет 30%, необходимо знать какие изменения произошли в оформлении разрешительных документов. Так, увеличилась плата за патент, в наступившем году коэффициент-дефлятор увеличился и составляет 1,729.

В связи с этим ежемесячный платеж составит 2023,2 рубля, эта величина является базовой и может разниться в зависимости от региона.

НДФЛ : какие изменения, ставка, последние новости

НДФЛ в 2019 году для иностранцев — 30 %

Налоги по дополнительным тарифам

Многих сотрудников, чья работа связана с вредным производством, интересует, какой будет процент НДФЛ в 2019 году по доптарифам. Этот процент зависит от условий труда, более подробно его размер можно увидеть в таблице:

класс подкласс Доптариф страхового взноса в %
опасный 4 8
вредный 3,4 7
вредный 3,3 6
вредный 3,2 4
вредный 3,1 2
допустимый 2 0
оптимальный 1 0

Дополнительные страховые взносы, также перечисляются в федеральную налоговую службу.

Пример расчета налоговой нагрузки

Алгоритм расчета остался прежним, но чтобы его произвести понадобится таблица, устанавливающая лимиты на страховые взносы:

Лимиты и ставки страховых взносов, установленные на 2019

Вид взносов Лимит в 2019 году, руб. Тариф
Обязательное пенсионное страхование 1 150 000 В пределах лимита – 22%, сверх лимита – 10 %
Обязательное социальное страхование 865 000 В пределах лимита – 2,9%, сверх лимита – 0%
Обязательное медицинское страхование Нет Лимиты не установлены, все выплаты облагаются по ставке 5,1%
Страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (травматизм) Нет Лимиты не установлены, тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия

Рассмотрим, конкретный пример начисления, чтобы было боле наглядно видеть, как изменяются суммы при достижении границ лимита, объединим все данные в таблице. При этом исходим из того, что сотрудник имеет оклад в 120 тысяч рублей.

месяц База для СВ Итого с начала года ОПС 22% ОПС 10% ОСС 10% ОСС 0% ОМС 5,1%
Январь 120000 120000 26400 3480 6120
Февраль 120000 240000 26400 3480 6120
Март 120000 360000 26400 3480 6120
Апрель 120000 480000 26400 3480 6120
Май 120000 600000 26400 3480 6120
Июнь 120000 720000 26400 3480 6120
Июль 120000 840000 26400 3480 6120
Август 120000 960000 26400 725 6120
Сентябрь 120000 1080000 26400 0 6120
Октябрь 120000 1200000 15400 5000 0 6120
Ноябрь 120000 1320000 12000 0 6120
декабрь 120000 1440000 12000 0 6120

Из таблицы мы видим, что в октябре произошло превышение лимитной базы по обязательному пенсионному страхованию, следовательно, расчет будет осуществляться по двум тарифам. Затем:

  • определим сумму до лимита: 1150000-1080000=70000
  • посчитаем страховой взнос этой суммы: 70000*22%=15400
  • рассчитаем сумму превышения лимита: 120000-70000=50000
  • определим страховой взнос с превышенной суммы: 50000*10%=5000
  • посчитаем сумму взноса по другому тарифу: 120000*10%=12000.

Таким образом, до октября взносы составляют 26400 рублей, в октябре уменьшатся до 20400 рублей, а последние месяцы взнос составит 12 тысяч рублей.

По социальному страхованию лимит будет, достигнут в августе, следовательно, с сентября сотрудник данные взносы платить не будет. А вот для медицинского страхования лимиты не предусмотрены, поэтому этот взнос придется платить весь год.

НДФЛ : какие изменения, ставка, последние новости

Ставки НДФЛ

Налоговый вычет на детей

Большинство родителей интересует, какие изменения произошли в ставке вычета на детей при уплате НДФЛ в 2019 году. Следует отметить, что суммы вычетов в наступившем году не изменились:

Количество детей и их статус Сумма вычета, в рублях
Один ребенок 1400
На второго ребенка 1400
На третьего и последующего 3000
На ребенка-инвалида 12000
Опекуну или приемным родителям на ребенка-инвалида 6000

Как и прежде, воспользоваться вычетом можно до тех пор, пока сумма заработка не достигнет отметки в 350 тысяч рублей. Воспользоваться этим правом могут родители, опекуны и усыновители несовершеннолетних детей.

Если ребенок поступил в высшее учебное заведение и обучается на очной форме, то льгота сохраняется до окончания им вуза.

На двойной вычет может претендовать следующая категория лиц:

  • один из родителей умер
  • один родитель пропал без вести, и этот факт зафиксирован в суде
  • мать ребенка имеет статус одиночки.

Например, при заработной плате в 50 тысяч рублей налоговым вычетом можно пользоваться первые 7 месяцев. Затем это право теряется, так как, достигнут порог в 350 тысяч рублей.

НДФЛ в других странах

Какой подоходный налог, и какие его изменения происходят в других странах, интересует не только специалистов, но и простых людей. Надо сказать, что такой же НДФЛ в 13% и в Белоруссии, в Литве он равен 15%, на Украине – 18%, из стран СНГ самый низкий налог в Казахстане, он составляет 10%.

Есть такие страны, где люди освобождены от уплаты налогов, в основном они являются нефтедобывающими, это Кувейт, Катар, ОАЭ, Саудовская Аравия.

В Америке размер налога может быть от 10 до 39,6%, в зависимости от дохода. При этом разрешены вычеты, если человек платит за свое образование или обучение ребенка.

А также вычеты возможны при наличии собственного дома и уплаты за него налога на недвижимость, или если есть ипотека.

В Англии, например, если человек имеет доход до 100 тысяч фунтов стерлингов, не облагается налогом сумма в 11 тысяч фунтов стерлингов, то есть она вычитается, а с оставшейся суммы выплачивается уже налог.

Считается, что самые большие налоги во Франции, надо сказать, что там при его расчете берется доход всей семьи. Для каждой категории граждан применяется свой коэффициент, все сделано так, чтобы людям было невыгодно быть холостыми и бездетными.

О admin

x

Check Also

Нужно ли платить НДФЛ с подарков

Какие виды доходов физического лица включаются в налоговую базу, определяет налоговое законодательство РФ. В частности, в налоговую базу включаются все доходы, которые получил налогоплательщик в денежной и натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (см. п. 1 ст. 210, п. ...

Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на обучение в автошколе?

Налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом РФ, имеет право на социальный вычет по НДФЛ, позволяющий ему снизить свой доход, который облагается НДФЛ по ставке 13% (в данном случае есть исключение – это доходы от долевого участия в организациях), на сумму осуществленных расходов на оплату своего обучения. А также обучения своих подопечных, детей, ...

Как заполняется декларация 3-НДФЛ для получения социального вычета на обучение

Право на получение налогового возврата за обучение есть у физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих доход, облагаемый по ставке 13%. Налоговый возврат действителен только для доходов, облагаемых по 13-процентной ставке. Соответственно, если лицо имеет доход от долевого участия в организации, оно не сможет вернуть налог на этот вид ...

Профильный комитет Госдумы поддержал идею прогрессивной шкалы НДФЛ

Предложение о введении в РФ прогрессивной системы налогообложения далеко не в первый раз поступает на рассмотрение Госдумы. Но ранее все подобные предложение отвергались. В последний раз подобный законопроект вносился на рассмотрение в Госдуму 12 октября 2017 г. Тогда свои законопроекты о прогрессивном налогообложения представили одновременно КПРФ, ЛДПР и Справедливая Россия. ...