Главная » Защита прав » Налоговая не принимает декларацию по НДС – что делать?

Налоговая не принимает декларацию по НДС – что делать?

В последнее время в нашу редакцию все чаще поступают сообщения об отказах налоговой инспекции принимать декларации по НДС без видимых на то причин.

Бухгалтеры получают уведомления об отказе с общими ссылками на регламенты, из которых невозможно понять, что следует исправить.

При попытке получить интересующую информацию по телефону наши читатели чаще всего слышат требование личного присутствия в инспекции руководителя предприятия.

Охота ли это на номинальных директоров или жажда общения со стороны контролирующих органов — остается только гадать, однако средства для этого выбраны явно неподходящие.

Подтверждает это и судебная практика.

Организация, как установил суд, следовала всем правилам подачи декларации по НДС в электронной форме, но получила отказ в ее принятии.

Инспекция сослалась на пункт 28 Административного регламента ФНС РФ, утвержденного Приказом Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н, и сообщила, что декларация не принята из-за допущенных в ней ошибок.

Что именно не устроило проверяющих расчет специалистов, осталось тайной.

Пункт 28 указанного налоговой регламента содержит закрытый перечень оснований для отказа, это:

– отсутствие удостоверяющих личность физлица документов или их непредъявление в случае представления отчета лично

– отсутствие документов, подтверждающих полномочия на представление декларации или ее достоверность

– несоблюдение установленной формы отчета

– отсутствие подписи руководителя или представителя, печати организации, если декларация подана на бумажном носителе

– отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи в случае ее представления в электронной форме

– представление отчета в некомпетентный по этому вопросу налоговый орган.

Суд в своем решении указал и другие законные причины для отклонения отчетов налоговой службой. Тем же административным регламентом установлено, что уведомление об отказе будет сформировано и при отсутствии сведений:

– для физлица — Ф.И.О.

– для организации — полное наименование, ИНН, признак корректировки или первичного представления отчета, наименование налогового органа, подпись уполномоченного лица.

Суд подчеркнул, что приведенный список оснований не подлежит расширительному толкованию, но отметил, что декларации, поданные по электронным каналам связи, контролируются еще и технически.

Следуя методическим рекомендациям, утвержденным Приказом ФНС РФ от 31.07.2014 № ММВ-7-6/[email protected], проверка абонента-отправителя, типа вложения и транспортного контейнера отчета должна быть проведена в течение 4 часов с момента поступления отчета. При этом формируется сообщение об ошибке.

Управление ФНС РФ, выступающее ответчиком, подобного сообщения в адрес истца не направляло, из чего суд сделал вывод, что претензий к указанным характеристикам у налоговой не было.

В арбитраже представители инспекции заявили, что принять отчет помешали сомнения налогового органа в реальности деятельности компании, а также в ее благонадежности.

Суд не счел законным отказ в этом случае, так как все мероприятия контроля достоверности представленной информации могут быть проведены только после ее принятия налоговой инспекцией.

Негативные с точки зрения инспекции характеристики налогоплательщика не имеют значения на стадии представления налоговой декларации и не могут служить основанием для отказа в ее принятии.

Действия налогового органа суд признал незаконными.

Если и ваша организация столкнулась с подобными придирками ФНС РФ, сообщите в редакцию через форму обратной связи внизу страницы, мы постараемся как можно полно осветить ваш случай.

Что делать, если вам отказывают в приеме декларации по НДС

Налоговая не принимает декларацию по НДС – что делать?

Отказы в приеме декларации по НДС в прошлом квартале носили массовый характер. Куда жаловаться, если отчитаться сейчас тоже спокойно не получится?

Год назад мы рассказывали историю компании из Тамбова, у которой налоговики без объяснения причин не принимают декларацию по НДС. Материал вызвал шквал возмущения в бухгалтерской среде.

Беспредел шагает по стране

Москва, Санкт-Петербург, Приморский край, Пермский край, Краснодарский край, Нижегородская, Липецкая, Самарская, Свердловская области – это лишь часть географии отказов в приеме деклараций по сообщениям наших читателей.

На последнем регионе остановимся подробнее.

Что в Екатеринбурге

Предприниматели били в колокола, стараясь оповестить о проблеме широкую общественность.

О проблеме сообщал региональный портал Деловой квартал. ИФНС отказывала в приеме декларации с формулировкой не найден плательщик по ИНН и КПП.

Однако при общении с инспекторами выясняется, что речь идет вовсе не о технических проблемах. Никакого программного сбоя в ИФНС нет.

По телефону налоговики требуют директора компании явиться к ним на прием для опроса.

Зачем в ИФНС хотят лицезреть руководителя компании? Как пишут наши читатели, при общении с директором, налоговики, используя методы морального давления, требуют каких-то признаний, настойчиво рекомендуют уменьшить вычеты и увеличить налог.

Кроме того, таким образом налоговая заодно убеждается в том, что руководитель – не номинал.

В Екатеринбурге такая же проблема. Не принимают отчеты без объяснения причин.

В одной налоговой, после длительных попыток дозвониться, сказали, чтобы пришел директор с паспортом, там ему все объяснят.
В другой, была рассылка о том, что при получении отказа в приеме отчетности, необходимо директору с паспортом в налоговую прийти. Сейчас это письмо из рассылки исчезло.
Сегодня мой директор ходил, ему выдали повестку на 5 декабря как свидетелю (кого, чего?). Сказали, что ему еще повезло, что на начало декабря записали, другим уже на январь выдают.
Отказы в приеме отчетности носят массовый характер. Таким образом налоговая чес директоров проводит, чтобы вычислить номинальных.

Действуют незаконными методами, а от налогоплательщиков требуют соблюдения законодательства. Слов нет….
nmy1

Юристы отмечают, что беспочвенный отказ в приеме деклараций – это произвол. Проводя таким образом кампанию по ловле фирм-однодневок, налоговики совершенно пренебрегают требованиями закона.

Что в других регионах

Слово нашим читателям:

В Нижнем Новгороде такой же беспредел. Отказ на стадии отправки.
Вызывают только директора и сразу проводят допрос часа на 2.На вопрос почему не принимаете декларацию? ответ налоговиков очень простой Это наша прихоть .Не хотим и не принимаем.И это ответ зам.начальника налоговой инспекции.
Ужас чего творят.Как дальше работать!?

г.Челябинск. Такая же ситуация. Налоговая не присылает квитанцию по декларации по НДС.

По телефону не дозвониться. Прихожу туда сама. Сначала допрос: вы кто, где директор.

Потом разговор по теме отсутствия квитанции. Выясняю, что не принимают декларацию за 3 кв. , т.к. по декларации за 1,2 кв.есть разрывы.

И цитата: Мы боимся, что вы нам еще больше разрывов сдадите.

У нас такая же ситуация по г.Тамбов, 2 и 3 квартал 2017 г не принимают НДС,а остальные декларации принимают. КОМЕДИЯ АБСУРДА.

В Находке в Приморском крае ситуация такая-же
Отправили 8 исходных по НДС за 1 кв 2017 г. все отрицательные.
На официальные письма прислали Требование по фактура за 2016 г. и мутное уведомление о вызове директора на допрос
что делать .

Нулевая декларация

Историей поделился читатель нашего форума.

Налоговая устроила акцию, всем отказывает в приеме НДС, много людей приходят узнавать почему — их записывают на прием, там допрашивают. Слышал, что выявляют номиналов.
У нас совсем белая история, ООО не ведет деятельность, сдаем нулевые отчеты давно.
Проводили в кабинет, опросили, сказали так:
Ваш отчет по НДС не принят. Вам надо предоставить Единую упрощенную декларацию.

Будет акт (видимо, о штрафе за непредоставление отчета по НДС), но вы потом напишете письмо, что пытались сдать НДС, поэтому штрафа не будет.
В общем, очень путано объяснили.
Я не уверен, что не оштрафуют. Не уверен, что отменят штраф на основании нашего письма потом.
Формулировки в отказе в приеме НДС явно надуманные:
Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке. Не найден плательщик по ИНН и КПП, представленным в файле. не найден налогоплательщик.
По-моему, налоговая незаконно не принимает отчет, ведь у нас уже давно нет деятельности, всегда были нулевые отчеты, ИНН и КПП не менялся, никаких изменений по юр.лицу не было.
И вдруг не найден плательщик по ИНН и КПП, бред.
Khaliff

Напомним, ранее мы рассказывали, что в Екатеринбурге ИФНС отказывается принимать нулевые отчеты по НДС у компаний, не имеющих расчетного счета.

Как сообщают наши читатели, налоговики заносят налогоплательщиков в так называемые стоп-листы, принцип формирования которых не совсем понятен.

Реакция УФНС

Налоговое руководство считает, что в отказе инспекций принимать отчетность от недобросовестных юрлиц, ничего незаконного нет.

Так, например, УФНС по Хабаровскому краю на своем сайте сообщило, что проверяя жалобы налогоплательщиков на действия инспекторов они устанавливают факты, свидетельствующие о недобросовестности авторов таких жалоб.

В ходе разбирательств по сути поступивших заявлений выясняется, что руководители подозрительных организаций не являются в налоговый орган для представления пояснений, либо не осуществляют реального руководства организацией, а ЭЦП находится у другого лица.

При проверке таких предприятий оказывается, что реальная финансово-хозяйственная деятельность у них отсутствует: нет трудовых и материальных ресурсов, характер движения денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер, необходимые платежи также не производятся. Удельный вес налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС в таких организациях составляет 99 %, что ведет к уплате налогов в минимальных размерах.

Кроме того, в ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности сведений о юрадресе.

В соответствии с п. 1 ст. 10 ГК РФ, действия в обход закона с противоправной целью, а также заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав, не допускается.

Таким образом, права граждан на создание хозяйственного общества и участие в управлении им могут быть ограничены, если такое хозяйственное общество создано не для осуществления реальной коммерческой деятельности, а для создания ее видимости, организации формального документооборота, вывода доходов из-под налогообложения и других противоправных целей.

Каким образом и на основании каких документов налоговый инспектор признает, что конкретная организация создана для видимости, региональное УФНС умалчивает.

Следовательно, делает вывод УФНС, отказ территориальных налоговых органов в приеме документов в подобных ситуациях не нарушает прав заявителей и является обоснованным.

Следует отметить, что в своем сообщении Управление не сослалось ни на одну норму НК, позволяющую отказывать в приеме деклараций. Кроме того, непонятно на каком основании отчетность, которую еще никто не видел, может быть признана недостоверной.

Между тем через несколько дней данная информация с сайта УФНС была удалена. В ФНС заявили, что в том сообщении содержались некорректные формулировки, которые не позволяют с точностью определить фактические основания действий налоговых органов и обещали рассмотреть этот вопрос по существу.

Что делать

В жалобе поясняется, что действия должностных лиц налогового органа содержат состав преступления, предусмотренный ст. 286 УК РФ Превышение должностных полномочий и ст.

169 УК РФ Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности.

Налоговая не принимает декларацию по НДС

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Какие жуткие истории Вы рассказываете. А за Вами точно никаких косяков нет?

Просто я себе слабо представляю отписку налоговой о том, что налогоплательщик с такими ИНН и КПП не найден. Да, и как они отзывают сертификат ЭЦП?

У них есть на это какое-то право?

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Это происходит по всей стране. Погуглите. и убедитесь. что это не только с моей фирмой происходит.

Причем налоговая ни чем не аргументирует свои действия. Ни одного официального ответа на запросы не предоставила. Беспредел шагает по стране.

Причем со стороны налоговой. банков.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Не предоставить ответ на официальный запрос налоговая не может. Как вы отправляли запрос?

А главное — когда? У них минимум месяц на подготовку ответа.

И вышлют они его на юридический адрес. У вас фактический с юридическим совпадает?

Ждите ответа.

По поводу отсутствия ИНН и КПП — документы о постановке на учет у вас есть? Налоговикам их показывали?

Изменения какие-то вносили в последние пару-тройку месяцев? Скорее всего, просто накосячили со вводом или еще не ввели. Поэтому у них нет в системе

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Нет, тут все не так просто. Первую декларацию приняли, а вторую не могут в связи с отсутствием плательщика с такими ИНН и КПП? Да быть такого не может.

Там что-то другое.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Добрый день!
У нас тоже такая ситуация была в 3 кв. Таким образом налоговая выявляет фирмы-однодневки.
Точно с такой же ошибкой (отсутствие ИНН и КПП) у нас не принимали НДС и прибыль,при этом все отчеты по страховым взносам приняли — это значит,что налогоплательщик с таким ИНН иКПП у них точно значится на учете ))) по телефону говорили, чтобы директор лично подошел в такой-то кабинет. Он долго возмущался, что налоговики не имеют права и т.д., но пришлось идти, т.к. сроки уже поджимали.

В итоге его допросили о деятельности фирмы (он легко на все ответил, т.к. он один работает и все делает), выдали протокол о допросе. После этого в течение 3-х дней мы сдали все отчеты.
Возможно еще мы попали в эту выборку,т.к. по НДС вычеты превысили 89% в 3 квартале. У них же программа все проверяет и сразу высвечивает плательщиков с низкой нагрузкой.

Правда по НДС никаких пояснений не требовали.
Надеюсь, мой отзыв вам чем-то поможет.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Вот это поворот, вот это методы работы. А не кажется ли вам всем что это выходит за рамки законодательства о налогах и сборах. На допрос же вызов должен быть.

А так получается, что принять налоговую декларацию могут только от директора, а когда он ее приносит они еще и допрос проводят. я бы написал жалобу в прокуратуру. Мне кажется что это достаточно весомый повод для разбирательств.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Я чувствовала, что где-то подвох — не может просто так налоговая взять и не принять декларацию, должен быть повод. Но соглашусь с Романом, такое самоуправство налоговиков уже переходит всякие границы разумного.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Добрый день! Этот беспредел коснулся и нашу организацию. Декларации не принимают ни за 3 кв.17г, ни за 4 кв.

17 г. Ни чего не помогает, ни походы в ифнс, ни жалобы, ни обращения в прокуратуру. Директор,опустил руки, компания убита.

Главное в стране все ХОРОШО!
Малый бизнес убит. Работники уволены. Деятельность остановлена.

Красота!

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

А прокуратура что отвечает? Уж если она хода делу не дает, то что-то у вас там может быть политическое.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Добрый вечер, у меня тоже декларация висела больше недели, а потом в субботу пришло сообщение что отчет не сдан. Полезла в интернет — оказалось это по всей стране.

Говорят, оператор отсылает в инспекцию, там требуют лично директора с паспортом и устраивают получасовой допрос с пристрастием. Борьба с однодневками. Советуют идти на переговоры или сдавать уточненки без изменения данных.

Говорят с 4-5 раза проходит. Вот тоже отправила.

А потом позвонила оператору и посмотрела отказ — оказалось у меня почему-то повторная отправка декларации. Первичная принята, при повторной отправке отказ правомерен.

Счета пока работают, требований никаких не поступало. Надеюсь на самом деле просто технический сбой.

А из ситуаций на форумах — случай частый, но везде пресекается. Законных обоснований для не принятия декларации мало.

Если организация реально работает и платит налоги — претензий быть не должно.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Ну только, если политическое! НДС заплатили 25,10, в сумме 78тр. прибыль, 32тр.а декларации не приняты. Запросили по скб-контур акт сверки.

Молчание! Ситуация!

Налог взяли, и спрятались в подполье! Ответов не дают.

Ситуацию не объясняют. Директор уже в шок. Прокуратура, пока не ответила.

Приличной встрече в прокуратуре, сказали, мы людей защищаем, А вы юр.лицо, идите в суд и там решайте ваш вопрос. Завидую белой завистью, кого не коснулась эта ситуация. Куда директор пойдет дальше, не знаю.

Компания не работает! Малый бизнес, как всегда в нашей стране на коленях!

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Андрей Борисович, очень интересно Вы как то решили вопрос? , если не трудно напишите, что делаете, куда обращаетесь? У нас, честно тупик.

Может инфо. Ваша нас немного воодушевит.

Заранее благодарю!

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Добрый день , Ольга . Странная у Вас ситуация , директор, я так поняла в налоговую ходит , а декларацию не принимают . Что предлагают сделать , может у Вас несостыковка с контрагентами ? Что же налоговая должна предложить , например убрать кого то из книги покупок.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Может попробовать узнать у знакомых налоговиков, если конечно таковые имеются..

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Может, кому-то поможет. Разъяснения похожей ситуации.

Фирма-экспортер ежеквартально возмещает НДС. Сначала (в 2017) возникли вопросы у налоговиков со старым юрадресом — попал в список фиктивных (мол, слишком много по нему зарегистрировано фирм).

Под давлением, поскольку дело с налоговой имеют постоянно из-за возвратов НДС, поменяли юрадрес на новый.

Начались проблемы после смены юрадреса. Сначала с очередным возратом. Потом со сдачей новых отчетов по НДС — не принимались из-за несостыковок с контрагентами.

Начали разбираться.

При смене юрадреса налоговики в своей системе не меняют адрес и ОКТМО в той же карточке, что была. Заводят новую. При этом система воспринимает эту новую карточку как новое юрлицо и никак его со старым не увязывает.

То есть не понимает, например, что решение о возврате НДС по ООО Ромашка с адресом: ул. Весення 1 — это решение по ООО Ромашка с адресом: ул.

Зимняя 4 )) То же самое примерно оказалось и с данными счетов/фактур, которые принимались в вычет в течение нескольких периодов.

В общем — после долгих выяснений налоговики все правили вручную и предупредили — убрать старую карточку они из системы не могут, а значит — косяки будут повторяться и в следующих периодах.

Поэтому всем, у кого не найден КПП или ОКТМО — трясите свою налоговую. Пишите им.

Не ответят — пишите в вышестоящую. Это, обычно, хорошо стимулирует. Кричите, что хотите доплатить налоги по уточненке — а вам не дают ))).

Похоже, что проблемы — это очередной технический косяк обновленной в декабре 2017 единой налоговой системы.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

А где у нас ФНС выше Москвы?

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Вы на учете в УФНС Москвы состоите? или в районной? Ежу даже понятно, что налогоплательщики администрируются в конкретной районной, соответственно вышестоящая является УФНС Москвы.

Не пишите дурацкие вопросы.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Перейти к регистрации.

Я слышала о такой проблеме со второго квартала 2017 года, правда сама на эти грабли не попадала.
И жалоб написано не мало в областные управления разных субъектов. Знаете, как в УФНС реагируют на подобные обращения разгневанных налогоплательщиков?
Руководители налоговиков считают, что в отказе инспекций принимать отчетность от недобросовестных юрлиц, ничего незаконного нет!
Вот, например, УФНС по Хабаровскому краю на своем официальном сайте общенародно объявила, что проверяя жалобы налогоплательщиков на действия инспекторов они установили много фактов, свидетельствующих о недобросовестности авторов таких жалоб.
В ходе их разбирательств выясняется, что руководители подозрительных организаций не являются в налоговый орган для представления пояснений, либо не осуществляют реального руководства организацией, а ЭЦП находится у посторонних лиц.
При проверке таких предприятий, пишут они, оказывается, что реальная финансово-хозяйственная деятельность в организациях отсутствует: нет ни трудовых, ни материальных ресурсов, характер движения денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер, необходимые платежи также не производятся. Удельный вес налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС в таких организациях составляет 99 %, что ведет к уплате налогов в минимальных размерах.

Кроме того, в ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности сведений о юридических адресах многих фирм-жалобщиков.
Руководство Хабаровских налоговиков поясняет что, в соответствии с п. 1 ст. 10 ГК РФ, действия в обход закона с противоправной целью, а также заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав, не допускается.

Таким образом, права граждан на создание хозяйственного общества и участие в управлении им могут быть ограничены, если такое хозяйственное общество создано не для осуществления реальной коммерческой деятельности, а для создания ее видимости, организации формального документооборота, вывода доходов из-под налогообложения и других противоправных целей.
И вот каким именно образом и на каком основании налоговые инспекторы повсеместно признают, что конкретная организация создана для видимости, региональное УФНС скрывает.
И вот УФНС делает такой вывод: отказ территориальных налоговых органов в приеме документов в подобных ситуациях не нарушает прав заявителей и является обоснованным.
Но, в своем сообщении Управление не сослалось ни на одну норму НК, позволяющую отказывать в приеме деклараций. Кроме того, непонятно на каком основании отчетность, которую еще никто не видел, может быть признана недостоверной.
Эта информация была доступна на сайте всего несколько дней, а затем испарилась, словно ее и не было. В ФНС на это сделали заявление, что в том сообщении содержались некорректные формулировки, которые не позволяют с точностью определить фактические основания действий налоговых органов и обещали рассмотреть этот вопрос по существу.
До сих пор вопрос не рассмотрен, а произвол налоговиков продолжается.
Естественно, возникает вопрос: Что делать?
Писать жалобы в Прокуратуру и Уполномоченному при Президенте РФ по защите прав предпринимателей России.
В жалобе поясняйте, что действия должностных лиц налогового органа содержат состав преступления, предусмотренный ст. 286 УК РФ Превышение должностных полномочий и ст.

169 УК РФ Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности.

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС

Суть проблемы

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Основания для отказа в приеме расчетов и прочей отчетности установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

  1. В ФНС не представлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи, через сеть Интернет, основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
  2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
  3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ФНС законно не приняла декларацию по НДС и другую отчетность.
  4. Отчетность или налоговая декларация сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в налоговой декларации, и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны представить нулевые корректировки. Что это значит?

Допустим, контрагент за третий квартал представил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка). База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой АСК НДС-2, которая автоматически выдает ошибку.

Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов, на прием к начальнику ТОФНС. Причем, дополняют, что декларация будет принята, только после личного приема у руководства инспекции.

На деле, очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Таким образом, инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике. Так, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого прием деклараций по НДС приостановили.

Причем, исходя из пояснений пресс-центру РБК, сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки, по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос, с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируете:

  • право покупателя на вычет по НДС, предоставляется не зависимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства
  • доставка и отгрузка товаров или услуг, подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей
  • у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Может ли налоговая обнулить (не принять) декларацию по НДС?

Почему налоговая инспекция не принимает декларацию по НДС?

Чтобы разобраться, почему налоговая не принимает декларацию по НДС, лучше напрямую обратиться в инспекцию с подобным вопросом. При этом важно самим ориентироваться в налоговом законодательстве и выполнять его требования, чтобы оснований для отказа в приеме декларации не возникало.

Причины для отказа в приеме декларации перечислены в п. 28 Административного регламента ФНС, утв. приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н. Так, декларацию контролеры на законных основаниях могут не принять, если:

  • не получат документов, удостоверяющих личность физлица, сдающего декларацию
  • декларация представлена не по установленной форме (формату)
  • бумажная декларация не подписана уполномоченным лицом, а электронная не заверена УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписью), или данные владельца квалифицированного сертификата не соответствуют данным руководителя или уполномоченного представителя.

Учитывая, что декларацию по НДС компании и ИП (за редким исключением) обязаны сдавать в электронной форме по ТКС, основной причиной отказа в ее принятии налоговым органом может стать отсутствие УКЭП или иные нестыковки, связанные с ее применением.

Но не всегда инспекторы ссылаются на этот регламент. Нередко налогоплательщики получают отказ в приеме декларации по неожиданным причинам.

Например, приглашенный руководитель неоднократно не являлся в инспекцию, или у компании инспекторы обнаружили несколько признаков фиктивной деятельности.

Почему контролеры так поступают? Оказывается, они выполняют специальную инструкцию.

Существует ли инструкция по обнулению/аннулированию деклараций?

Да, такая инструкция существует, и приведена она в совместном письме Минфина и ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247. У описанной в этом документе процедуры есть три особенности:

  • Ее применяют в отношении деклараций по двум видам налогов: НДС и налогу на прибыль.
  • Причиной аннулирования декларации является подписание ее неуполномоченным или неустановленным лицом.
  • Положения инструкции не подлежат применению в отношении деклараций, по которым срок камеральной проверки завершен.

То есть декларации по НДС или налогу на прибыль, которые формально соответствуют требованиям ст. 80 НК РФ, могут быть аннулированы налоговым органом, если у контролеров вызовет подозрение только один ее реквизит — подпись.

В указанном письме налоговым органам предписано выявлять налогоплательщиков, имеющих признаки однодневок — компаний и ИП, не причастных к ведению финансово-хозяйственной деятельности:

Налоговики обязаны доказать факт нарушения п. 5 ст. 80 НК РФ, в котором определен порядок подписания декларации руководителем организации или уполномоченным представителем. Для этого в рамках камеральной проверки контролеры должны провести комплекс мероприятий, в который входят:

Представленная налогоплательщиком декларация по НДС или по налогу на прибыль может быть аннулирована, если в результате проведенных контрольных мероприятий налоговики выявили нарушения требований п. 5 ст. 80 НК РФ.

Как происходит аннулирование, читайте в следующем разделе.

Как налоговики аннулируют декларацию по НДС?

Как налоговая обнуляет декларации по НДС? Процесс максимально автоматизирован — программный комплекс по приему электронных деклараций позволяет контролерам:

  • перевести декларацию в Реестр деклараций ЮЛ, не подлежащих обработке, используя специальный код
  • сформировать и отправить налогоплательщику уведомление о признании декларации недействительной.

Перевести декларацию в разряд не подлежащих обработке налоговики вправе в следующих случаях:

Процедура аннулирования декларации начинается после получения официального разрешения от вышестоящего налогового органа в виде докладной (служебной) записки.

К уведомлению предъявляются следующие требования:

  • оно формируется в формате .xml (или на бумажном носителе)
  • срок для формирования уведомления и направления его налогоплательщику — не более 5 рабочих дней.

После завершения процедуры аннулирования:

  • декларация считается непредставленной
  • сведения об аннулировании передаются в АСК НДС.

Как налоговики используют АСК НДС, узнайте из этой публикации.

Последствия аннулирования декларации по НДС

Случается, что налоговая обнулила декларацию по НДС. Что делать?

Обнулить (аннулировать) декларации по НДС могут как у самого налогоплательщика, так и у его контрагента. Оба случая чреваты негативными последствиями и сопровождаются своим набором действий.

  1. Аннулирована декларация налогоплательщика

В этом случае его контрагенты могут лишиться вычетов по НДС, а самой компании или ИП нужно срочно устранять причины, по которым представленная декларация была признана контролерами несданной.

  1. Аннулирована декларация контрагента

В такой ситуации уже у самого налогоплательщика могут возникнуть препятствия для получения вычетов по НДС. Придется объясняться с налоговиками, которые могут предложить добровольно доплатить НДС в бюджет.

В первую очередь следует выяснить у контрагента причину аннулирования его декларации. Если причина устранима, не лишним будет поторопить контрагента исправить недочеты и сдать декларацию.

Если контрагент, по мнению налоговиков, обладает признаками однодневки, безопаснее убрать из своей декларации вычеты по сделкам с ним и доплатить налог.

Как заполнить уточненную декларацию по НДС, узнайте здесь.

Как быть, если декларацию по НДС обнулили/аннулировали?

Отметим, что действия налоговых органов по обнулению/аннулированию деклараций основываются порой только на внутренней ведомственной инструкции. По налоговому законодательству права на обнуление деклараций у контролеров на сегодняшний день отсутствуют.

При этом налогоплательщикам от этого не легче — их могут оштрафовать за несдачу декларации или заблокировать счет (ч. 1 ст.

119, подп. 1 п. 3 ст.

76 НК РФ). Кроме того, аннулирование декларации отодвигает на неопределенный срок возможность получения вычетов по НДС.

Всё это может негативно сказаться на деятельности компании или ИП.

Чтобы уменьшить возможные последствия подобных обнуляющих процедур, плательщику НДС следует заранее себя обезопасить — организовать личную встречу с руководителем потенциального контрагента (или его уполномоченным представителем), попросить его паспорт и сверить с выпиской из ЕГРЮЛ.

Учитывая, что декларации по НДС подвергаются камеральным проверкам каждый квартал, необходимо также позаботиться о регулярной актуализации сведений о руководителе контрагента.

Компрометация ключа электронной подписи: последствия для налогоплательщика

Декларация по НДС сдается в электронной форме, и соответственно, подписывать ее можно только электронной подписью. Следовательно, любые проблемы с электронной подписью могут повлечь отказ в приеме декларации.

Одна из возможных проблем — компрометация ключа электронной подписи.

Под компрометацией ключа электронной подписи понимается утрата доверия к тому, что ключ может обеспечить безопасность информации. Это может возникнуть:

  • при нарушении правил хранения или потере ключевого носителя
  • утечке или искажении информации
  • увольнении сотрудников, имеющих доступ к ключевой информации.

Появление подобных обстоятельств всегда приводит к негативным последствиям:

  • убыткам и потерям из-за утечки информации
  • риску неожиданного исчезновения денег со счетов компании
  • другим последствиям.

Для налогоплательщика компрометация ключа электронной подписи может обернуться невозможностью своевременной сдачи налоговых деклараций или привести к искажению информации в сданных декларациях (например, их обнулению неустановленными лицами).

Что делать налогоплательщику в таком случае? При компрометации ключа электронной подписи необходимо немедленно предупредить оператора удостоверяющего центра для приостановления действия электронной подписи и перевыпуска сертификата.

О назначении сертификата ключа ЭЦП рассказываем в этом материале.

Возможно ли обнуление налоговиками декларации по НДС? Да,такое возможно, если декларация подписана неуполномоченным лицом или контролеры обнаружат у вашей компании признаки фирмы-однодневки.

Кроме того, инспекторы могут отказать в приеме декларации в случаях, описанных в специальном административном регламенте.

Чтобы избежать негативных последствий от аннулирования декларации, важно заранее проверить реальность существования ваших контрагентов и удостовериться в полномочиях их руководителей.

О admin

x

Check Also

Законопроект о хостелах: когда вступит в силу закон, требования и кого коснется

Хостелами называют тип бюджетных общежитий, которые весьма востребованы среди туристов. В частности, только в столице, таких объектов насчитывается больше 10 000. В целях экономии, граждане перестраивают в хостелы квартиры многоэтажных, сдавая гостям столицы койко-место, а не комнату целиком. Такой вариант аренды жилья выгоден всем, но в ближайшее время, такие полулегальные ...

Закон о рыбалке: новые правила 2019, штрафы, изменения

Правительство Российской Федерации приняло законопроект, который предусматривает введение новых правил для любителей вылова рыбы в нынешнем году. Предполагаются ограничения в количестве и наименовании разрешенной для ловли рыбы, повышения денежных санкций за нарушения. Правовые нормы нововведения Новый Федеральный закон № 475 О любительском рыболовстве и о внесении изменений в отдельные законодательные ...

Закон об отмене роуминга по России: когда принят и как начнет действовать

Роуминг — это предоставление услуг сотовой связи за пределами домашнего региона, за счёт вышек и ретрансляторов другой сети. В целом, это нормальная практика, которая применяется во многих странах. Единственный нюанс: в России действует внутрисетевой роуминг, когда абоненты фактически оплачивают расширение зоны покрытия своей сети. Однако роуминговое рабство будет отменено в ...

Закон о пенсионном возрасте: основные положения 350 ФЗ, последние новости

С 1 января 2019 г. вступил в силу ФЗ № 350 от 3 октября 2018 г. Согласно этому документу, пенсионный текущий возраст увеличили только тем лицам, которые еще не являются пенсионерами. Ниже разобраны все основные изменения пенсионной реформы, которые подробно прописаны в Федеральном законе № 350-ФЗ. Основные нововведения Согласно основным ...